经济下行企业如何管控成本与预算管理

董事长、总经理，财务总监、会计

两天

1.能认识成本、了解成本、并制定标准成本

2.能学会构建企业成本管理思维，寻求改善企业成本的有效方法

3.跳出传统的成本控制框架，从公司整体经营的视角，更宏观地分析并控制成本

4.掌握成本核算的主要方法及各自的优缺点，根据情况的变化改良现有的核算体系

5.帮助学员了解预算的合理编制及其有效实施，发掘在预算管理中可能会出现的陷阱和漏洞，并掌握成功的预算解决方案。
 

模块一 如何管控成本

成本控制与成本降低——降低是相对的

成本控制和成本降低的区别
认识成本才能控制成本
如何制定目标成本——有目标才有方向
成本控制也成本降低的区别
案例分析：邯钢，倒挤出来的利润
丰田，目标成本管理模式

采购与存货——精打细算从源头开始

采购省下了的都是利润
案例：美心集团，降低成本，实现双赢
控制存货降低成本
案例：美的的零库存梦想

研发成本——不要设计出来的产品，就是先天不足！

研发费用的税收优惠——税前能多扣50%是50%
研发环节成本控制——设计决定成败
案例分析：TCL，研发成本必须小于目标成本

标准成本——规范作业流程，制定成本标准

标准成本——没有标准，就没有约束
作业成本——作业是因，成本是果
案例分析：戴尔，成本改革从流程开始

模块二 预算管理

为什么做预算？预算是谁的事情

一、全面预算的重要性

1.全面预算的含义
2.全面预算的分类
3.如果通过全面预算将公司的战略目标分解

二、如何制定全面预算管理目标

1.全面预算管理的目标包括哪些
2.定目标的方法有哪些
3.定目标——年度目标的制定
1)年度利润目标如何确定
2)年度收入目标如何确定
3)年度成本费用目标如何确定
4.审信息——预算使用的信息不准，预算则不准
5.学方法——预算编制的六种方法——固定与弹性，增量与零基，滚动与定期。
经营预算的编制

三、经营预算的编制——企业的茶米油盐酱醋茶

1.销售预算——预算编制的起点
2.生产预算——以销定产
3.采购预算——以产定购
4.制造费用预算——以产定耗
5.人工费用预算——以产定工
6.单位产品成本预算——预计的成本定额
7.销售及管理费用预算——预计的费用标准
 资本预算及财务预算的编制

四、资本预算——企业的投资理财及休闲度假

1.投资总额的估算——投多少？
2.融资方案的确定——融多少，从哪里融？
3.资本成本的确定——付多大的代价？
4.项目投资回报的估算——多大的回报？

五、财务预算——企业未来生存状态的规划（此处，会深度讲解三张报表的结构）

1.预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？
2.预计利润表——赚多少？怎么赚？
预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？