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范冰冰被罚8.8亿!那么HR常用个税规避方法是否合法?怎样最省钱?

来源:网络   2018-10-08 17:40:08   您是第387位阅读者

从6月初范冰冰被崔永元举报“阴阳合同”涉税问题后,限制出境、封杀、被囚等传闻不断!

6月,其工作室还硬气声明,从未签署“阴阳合同”;经过4个月,调查结果终于出来!范冰冰确实偷税!不过念在首次,只需缴纳税款、滞纳金、罚款8.8亿元!

随后,范冰冰和男朋友李晨微博发声称:完全接受税务机关依法作出的一系列处罚决定,尽全力克服一切困难,筹措资金、补缴税款、缴纳罚款。

案件仍在调查中,本次娱乐圈偷漏税行为也给相关从业者敲响了警钟!

财税里面的学问可不少~作为企业中常接触个税计算的HR,必然要懂规避税收的手段,有效且合法的避税方法不仅能树立人力资源  HR的专业形象,和员工建立良好的关系,也能降低公司和员工的实际费用,提高员工满意度!

然而有些避税手段却处于法律的灰色地带,甚至直接涉嫌偷税漏税!下面小助理为盘点7种典型的个人所得税规避方法:

①巧用年终奖

年终奖扣个税是先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对照相应的适用税率和速算扣除数计算。这是国家给工薪阶级职工的一种税务优惠政策,职工可以把全年的奖金单独作为一个月缴纳个人所得税,以达到少缴个税的目的。

在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次,不管他换了几家公司。而在实际操作中,我们可以把员工的各类奖金和提成集中起来以年终奖的形式发放。

②缴补充养老金&补充医疗保险金

尽管不是每家企业都会给职工缴纳补充养老金和补充医疗保险金,但是对于给员工缴纳补充养老金和补充医疗保险金的企业,这部分费用也是可以作为税前收入抵扣的。

《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)明确:自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

③利用离职补偿

如果某位员工离职了,那么他的奖金可以采用离职补偿的方式处理,以达到规避个税的目的。

根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知 》的规定,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定,计算征收个人所得税。

④提高公积金缴纳基数

根据规定,工薪阶层员工缴纳的住房公积金是可以在税前扣除的,也就是这部分公积金是不需要纳税的,另外还有些公司开设了补充公积金账户,还可以抵扣补充公积金。因此,有些公司的 HR 通过提高公积金缴纳基数的方式来达到合理避税的目的。

以上4种避税方法有充分的法律依据,HR 依法操作,是不存在法律风险哒!相比之下,以下几种方式就存在偷税漏税之嫌了,各位 HR 千万要注意!!!

⑤利用出差和租房费用报销避税

出差和租房产生的费用是可以用正规发票报销的,是不计税的。这部分费用包括租房费用、餐饮费用、交通费用、汽车加油费、通信费、住宿费用等。有些公司因此将报销费用折算进员工工资中,以此来避税。

⑥淡旺季分摊

有些公司部分岗位的员工可能出现收入不均衡的情况,如销售员,销售旺季收入很高,销售淡季收入较低,那么可能出现销售旺季那几个月的个人所得税特别高,而销售淡季那几个月的个税不多。于是公司把收入较高的那几个月的奖金平摊到收入较低的那几个月的工资当中去,达到整体上个税平衡。

⑦拆分工资结构

高收入员工由于其整体收入较高,对应的个税税率较高,个税金额巨大。于是不少公司动起了这样的脑筋——把员工的收入拆分成几部分发放,那么税率就会明显降低,个人所得税额也会明显下降。

有些公司把员工的一部分收入以工资的形式发放,正常缴纳个税,另外一部分以劳务工资的形式在其他公司发放。有些公司还会雇佣员工的家属作为劳务工,这些家属不需要来公司上班,公司每月发放劳务费用,如果家属是退休人员的话,更不需要缴纳社保和公积金。

再强调一遍,上述1-4条个税规避方法,是在现行法律法规体制下合理的避税行为,加速君鼓励各位 HR 小伙伴积极使用;而5-7条个税规避方法,存在偷税漏税嫌疑,有相当大的法律风险,请各位 HR 小伙伴严守相关规定,切莫越过法律红线,以免造成不必要的损失。

作者:幻想无双

 

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